В ноябре 2025 года приняты существенные налоговые поправки и начал действовать новый порядок взыскания задолженности граждан. Для бизнеса ближайшая задача — подготовиться к изменениям 2026 года, отделяя их от уже действующих правил и обсуждаемых инициатив.
Центральное место в ноябрьской повестке занимают налоговая реформа и администрирование. В инвестиционной части сохраняют значение специальные условия работы иностранного капитала. У этих вопросов разные адресаты и сроки; общего требования немедленно перестраивать все корпоративные структуры из них не следует.
Налоговая реформа и НК РФ
Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ меняет ряд положений Налогового кодекса. С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20 до 22%. Для освобождения от НДС на УСН в 2026 году порог доходов за предыдущий год снижен до 20 млн рублей.
Компаниям необходимо сопоставить новые условия со своими доходами, ценами и договорами. Применение освобождений и специальных ставок требует отдельной оценки; увеличение основной ставки не означает одинакового роста нагрузки для всех операций.
Изменения в администрировании и ФНС
С 1 ноября 2025 года действует предусмотренный Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Он может затрагивать и плательщиков налога на профессиональный доход без статуса ИП.
Порядок распространяется на бесспорную задолженность. При подаче предусмотренных законом возражений спорная сумма взыскивается через суд. Поэтому важно проверять требования налогового органа и своевременно заявлять несогласие; речь не идет об автоматическом списании любого спорного начисления.
Электронное взаимодействие и риски комплаенса
К началу 2026 года меняются отдельные форматы электронных первичных документов. С 1 января прекращают действие утвержденные ФНС форматы электронной товарной накладной и акта выполненных работ; для электронного обмена ФНС рекомендует формат универсального передаточного документа.
Это изменение форматов не означает отмены работы через операторов электронного документооборота. Компаниям следует проверить используемые форматы и готовность учетных систем, сохраняя различие между первичными документами и каналами общения с налоговым органом.
Иностранные инвестиции и контрсанкционная рамка
В инвестиционной части важно учитывать уже созданный специальный режим по Указу Президента РФ от 1 июля 2025 года № 436. Он предусматривает использование счетов типа «Ин» для определенных операций иностранных инвесторов; режим таких счетов установлен решением Совета директоров Банка России от 31 июля 2025 года.
Это действующая к ноябрю основа, а не новый ноябрьский акт. Возможность конкретной операции определяется условиями специального режима и не означает общего снятия ограничений для иностранных инвесторов.
Практические выводы для клиентов Resolutum
До конца года компаниям стоит проверить последствия налоговых поправок для своей деятельности и подготовить используемые форматы электронных документов. В вопросах взыскания задолженности существенны наличие спора и сроки возражений. Инвестиционные решения требуют отдельной проверки применимого режима, а не вывода о всеобщем смягчении или ужесточении условий.